Совокупный таможенный платеж для физических лиц: расчет

Пошлина, подлежащая уплате в таможенные органы физическими лицами, ввозящими товары на территорию государства, называется совокупным таможенным платежом. По сути, это сумма нескольких налогов, предусмотренных законодательством для участников внешнеэкономической деятельности. Объем СТП зависит от составляющих его взносов:

  • таможенной пошлины;
  • налога на добавленную стоимость;
  • акцизных сборов;
  • сезонных пошлин;
  • налога на оформление.

Внимание! Совокупный таможенный платеж так называется, потому что не делится на составляющие: оплата указывается и взимается в виде единой суммы. Применяя данный вид пошлины, сотрудники таможенного органа руководствуются ст.77 ТК ТС.

к содержанию ↑

В каких случаях и кем используется СТП?

Товар, ввозимый на территорию России, облагается совокупным таможенным платежом только для физических лиц при таких условиях:

  • товар не относится к категории груза для использования в личных целях, предназначен для коммерческой деятельности;
  • при импорте транспортных средств, которые не предназначены для дорог общественного пользования (снегоходов, квадроциклов и т.п.);
  • через границу перемещаются ТС, вмещающие не более 12 человек (в т. ч. мотоциклы, мопеды, мотороллеры, прицепы);
  • при импорте легковых и других моторных средств на электродвигателях;
  • ввоз моторных грузовых транспортных средств, имеющих грузоподъемность не более 5 тонн;
  • перевозятся единицы водного и воздушного транспорта, которые не регистрировались в России.

Ввоз на территорию РФ физическими лицами товаров, предназначенных для личного пользования, облагается совокупным таможенным платежом в таких случаях:

  • таможенная граница пересекается лицом чаще одного раза в неделю;
  • общая стоимость груза превышает 650тыс. рублей и/или совокупный вес 200 кг (СТП применяется только в отношении части сверх нормы);
  • если импортируемый товар, имеющий вес более 35 кг, нельзя разделить (состоит из одного экземпляра или комплекта в разобранном виде);
  • ввозимая алкогольная или табачная продукция превышает допустимый лимит для импорта не более чем в 5 раз (под первой категорией подразумевается вино, пиво и солодовые напитки);
  • груз отправляется физическому лицу, не пересекающему границу РФ (это не касается случаев международных почтовых отправлений).

Таким образом, совокупный таможенный платеж применяется исключительно в отношении категории физического лица. При расчете СТП применяются установленные законодательством России ставки пошлин и акцизов.

За оформление груза, импортируемого физическими лицами и облагаемого совокупным таможенным платежом, оплачивается таможенный сбор в размере 250 рублей.

Обратитесь к профессионалам EIG, ведь решение проблем ВЭД — это наша работа!

Либо посредством электронной почты — info@east-import.com

к содержанию ↑

Как рассчитать совокупный таможенный платеж?

СТП, как уже указывалось, складывается из нескольких составляющих: таможенных пошлин, НДС, сезонных и акцизных сборов, налога на таможенное оформление – и рассчитывается по формуле:

СТП = ТП + АС + НДС + НТО, где ТП – таможенная пошлина, АС – сумма акцизных сборов, НТО – налог на таможенное оформление.

Мнение эксперта
Алексеев Евгений Витальевич
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Для расчета НДС нужно сумму таможенной стоимости товара и таможенной пошлины умножить на процентную ставку НДС, равную 10% (в случае, если действует особая ставка) или 20%.

Приведем пример расчета совокупного таможенного платежа. Например: в Россию ввозится кровать весом 40 кг. Стоимость груза 500$, доставка стоит 160$. Таможенная стоимость, таким образом, 500 + 160 = 660$.

Следующий этап – расчет НДС. НДС = (660$ + 69,62$) х 20% = 145,92$

СТП = 69,62$ (пошлина)+ 0 (акцизный сбор) + 145,92$ (НДС) = 215,54$. Таким образом, к уплате за импорт товара 215,54$.

Важно. Оплата СТП производится в рублях по действующему на момент оформления курсу ЦБ России. При появлении просрочки платежа сотрудниками таможенной службы в течение 10 дней направляется участнику ВЭД требование об уплате, а затем начинаются процедуры по взысканию задолженности.

к содержанию ↑

Особенности начисления совокупного таможенного платежа

Расчет СТП производится для каждого случая индивидуально. При определении суммы нужно знать некоторые особенности начисления этого вида платежа.

  • Физическое лицо, проживающее за границей более 6 месяцев (т. е. нерезидент РФ), имеет право не осуществлять совокупный таможенный платеж, если стоимость перемещаемого груза составляет не менее 65 тыс. рублей и не превышает 650 тыс. рублей. Исключения составляет импорт транспортных средств.
  • При ввозе ТС (кроме легковых автомобилей) совокупный таможенный платеж составляет 30% от таможенной стоимости импортируемого груза.
  • СТП для категории легковых авто включает: таможенную пошлину, составляющую 25% стоимости продукта; расчетную часть пошлины, зависящую от объема двигателя; акцизный сбор, рассчитанный по показателям мощности мотора; НДС – 20%.

Импортируемые грузы весом до 50 кг, стоимость которых не превышает 1500€; вещи личного пользования, наследованные по закону; продукция, бывшая в употреблении, полностью освобождаются от уплаты таможенных сборов.

Не забывайте, что всем этим не обязательно заниматься самостоятельно!

Обратившись к таможенному представителю, Вы сможете переложить проблемы и мелочи на брокера, тем самым сэкономив время и средства на растаможке Вашего груза

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Для этого ответьте всего на 3 вопроса.

Совокупный таможенный платеж

При транспортировке товаров через государственную границу уплата на таможне пошлин, фиксированных законодательством РФ обязательна для компаний, занимающихся предпринимательством. Это же правило действует по отношению к физическим лицам, ведущим ВЭД либо перевозящим товар для личного использования – с них также взимаются таможенные платежи.

Стоит учесть, что для последних расчеты производятся по иной схеме начисления в связи с другими объемами перевозимой продукции, ее дальнейшим применением и фиксированными ставками пошлин. Для таких случаев предусмотрен взнос совокупного таможенного платежа.

к содержанию ↑

Совокупный таможенный платеж (СТП) – что это такое?

Итоговую сумму таможенных пошлин с налогами, закрепленными в законодательстве и применяемых для физических лиц, участников внешнеэкономической деятельности, называют совокупным таможенным платежом (СТП).

Из чего складывается этот вид платежа? Кроме таможенной пошлины, сумма состоит из:

  • налога на добавленную стоимость (НДС);
  • акцизов;
  • сезонных пошлин – для определенных видов продукции;
  • налогов, предусмотренных для таможенного оформления.
к содержанию ↑

В каких ситуациях предусмотрено применение СТП?

Грузы, ввозимые на российскую территорию физлицами, подлежат обложению СТП в следующих случаях:

  • если товар предназначен для продажи;
  • импортируемый груз – транспортные средства, относящиеся к категории 8703 ТН ВЭД, не рассчитанные на дороги общего пользования (багги, снегоходы, мотовездеходы – трициклы и квадроциклы и т.п.);
  • транспортные средства, перемещаемые за границу, вмещают не более 12 человек (мотороллер, прицеп, мотоцикл, мопед и пр.);
  • перевозка моторных средств на электрических двигателях, в т. ч. легковых машин;
  • перемещение транспорта, имеющего грузоподъемность до 5 тонн;
  • импорт незарегистрированных в ТС или иностранных государствах водных или воздушных транспортных средств.

Есть ситуации, когда уплата совокупного таможенного платежа предусмотрена для физических лиц, которые импортируют продукцию с целью личного ее использования. СТП обязательно взимают за следующие группы грузов:

  • перевозимых без участия физического лица с условием, что не использовались международные почтовые службы;
  • стоимостью сверх 650 тыс. руб. или массой выше 200 кг – совокупным таможенным платежом облагаются вес и стоимость, превышающие нормы;
  • в единичном экземпляре, разобранном на комплектующие детали, или не делимого на части, массой свыше 35 кг;
  • алкоголь (пиво, напитки на солоде, вино) и табачные изделия, превышающие установленные нормы– до 5 раз в год.

Кроме того, совокупный таможенный платеж взимается с физических лиц, пересекающих границу более одного раза в неделю.

При исчислении применяются код товара в соответствии с ТН ВЭД ТС и ставки пошлин, действующие на момент заполнения ПТД – пассажирской таможенной декларации. Таможенный сбор за оформление данных категорий груза установлен в сумме 250 руб.

к содержанию ↑

Как рассчитывают совокупный таможенный платеж?

Рассчитать совокупный таможенный платеж, представляющий собой сумму пошлин и сборов, можно, применив специальную формулу: СТП = СП (ставка таможенной пошлины) + НДС + А (акцизы) + СС (сезонные сборы) + ТОН (налог на таможенное оформление). НДС состоит из суммы таможенной пошлины, таможенной стоимости и акциза, умноженных на процент, равный 10 или 18.

Вычислим СТП на конкретном примере. Импортируется кресло весом 40 кг, стоимостью 400$, цена доставки 120$. Таможенная стоимость 400 + 120 = 520$. Таможенный сбор 500 руб., пошлина 15%, однако не меньше 0,613€ за 1 кг. Процентная ставка НДС 18%, акцизные сборы равны нулю.

Мнение эксперта
Алексеев Евгений Витальевич
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Расчет СТП выглядит таким образом: пошлина 520$ х 15% = 78$ или 40 кг х 0,613€ = 24,52 €. Берем большую из величин – 78$. НДС = (520 +78$) х 18% = 107,64$.

Итак, сборы 500 рублей (на данный момент 6,5$), пошлина 78$ и НДС 107,64$. Далее все величины складываются и получается сумма СТП – 192,14$.

Автор статьи
Алексеев Евгений Витальевич
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.
Следующая
ДругоеХарактеристика на уборщицу служебных помещений для награждения

Добавить комментарий

Adblock
detector