Оформление таможенной декларации на импорт

Любой иностранный или российский товар проходит обязательное оформление на таможне. При этом существует несколько вариантов документального оформления сделки.

  1. Если компания ввозит на российскую территорию товары, которые являются для нее предметом собственности, то она обязана отразить данный факт в таможенной декларации. При этом в качестве правового основания для перемещения товаров не может рассматриваться договор купли-продажи, благодаря которому компания получила имущественные права на товар. В данной ситуации необходимо пройти все этапы таможенной процедуры, перечислить в бюджет необходимые платежи и получить возможность распоряжаться ввозимыми товарами.
  2. Если компания перевозит товар из другого государства на основании договора с российским контрагентом, то она оформляет таможенную декларацию. Кроме того, сотрудники таможни могут потребовать предъявления платежных документов, документации, свидетельствующей о фактической передаче товара покупателю.

В случае если компания столкнулась с отказом таможни в оформлении товара, она может обратиться в суд. Чаще всего основанием для обращений служит отказ таможни в оформлении внешнеэкономической сделки на основании договора, сторонами которого являются российские компании.

Однако данный отказ лежит вне рамок правового поля, т. к.

ограничивает права владельца товара на распоряжение им (ст. 208 закона № 311-ФЗ).

к содержанию ↑

Таможенная декларация

Декларирование товаров может производиться через таможенного брокера или самостоятельно компанией, приобретающей зарубежные товары. Брокер выступает посредником, который упрощает процедуру таможенного оформления посредством оформления необходимых документов и сопровождения товара в момент пересечения границы.

Декларация на поставку товара должна быть сформирована в течение 15 дней с даты поступления товара на таможню.

Если компании необходимо произвести расчеты в иностранной валюте, то она направляет в банковское учреждение запрос и копию внешнеторгового контракта. Кроме того, банк может затребовать письменный акцепт государственного органа, осуществляющего контрольные функции в отношении валютных операций.

Компании могут воспользоваться упрощенной процедурой декларирования товаров в следующих случаях.

  1. Если компания подает сводную декларацию на группу товаров, которые будут перемещены через границу за определенный промежуток времени.
  2. Если декларирование осуществляется на территории компаний-импортеров.
  3. Если компания может обеспечить хранение товаров в собственных складских помещениях.

Обязательным условием является и осуществление компанией внешнеторговой деятельности на протяжении более 3 лет без совершения административных правонарушений.

к содержанию ↑

Таможенные платежи

При перемещении товарами границ компания уплачивает:

  1. таможенную пошлину;
  2. НДС;
  3. акцизы;
  4. таможенные сборы.

Таможенная стоимость импортируемых товаров рассчитывается как стоимость заключенной сделки с учетом транспортно-заготовительных расходов.

В законодательстве о таможенном тарифе предусмотрено несколько типов ставок, которые применяются при перемещении товаров.

  1. Адвалорные — рассчитываются как процент от стоимости товаров.
  2. Специфические — рассчитываются исходя из количества единиц товара.
  3. Комбинированные — рассчитываются с учетом стоимости и количества товара.

Ставки таможенных сборов определены в нормативных документах Правительства и привязаны к стоимости ввозимых товаров. Ввоз товаров является предметом налогообложения, они облагаются налогом на добавленную стоимость (расчет таможенной пошлины).

База для исчисления налога формируется с учетом положений ст. 160 НК РФ по каждой разновидности товара. В классическом варианте это сумма таможенной стоимости, акцизов и таможенной пошлины.

Налоговые и таможенные платежи могут перечисляться двумя способами:

  1. наличными деньгами в кассу таможни;
  2. безналичным способом на счет таможни.

Таким образом, перемещение товаров через границу тесно связано с соблюдением правовых норм, регламентирующих таможенное оформление, исчисление налогов и оборот валютной выручки. Базовыми нормами являются закон № 311-ФЗ, таможенный и налоговый кодексы, закон о валютном регулировании.

оформление таможенной декларации на импорт

Сегодня все мы живем в эпоху невиданной ранее глобализации. Эта тенденция, конечно же, связана с тем, что промышленность и наука стремительно развиваются. Однако ни одно государство не сможет долго просуществовать, полностью закрывшись от других и забыв, что такое внешнеэкономическая деятельность.

Современная Россия, несомненно, является активным экспортером. Тем не менее, несмотря на все меры нашего Правительства по импортозамещению и развитию собственных производств, которые ранее принимались и до сих пор продолжают реализовываться, они пока не позволяют полностью перевести российскую экономику на товары отечественного производства.

В связи с этим в нашу страну довольно активно импортируется различная продукция.

Так, официальная статистика, собираемая российскими таможенными органами, гласит, что за 2019 год в Российскую Федерацию ввезено товаров стоимостью более чем 240 млрд долларов США. Основной поток товаров в РФ идет, безусловно, из Китая – нашего крупного и быстро развивающегося партнера.

Кроме того, большой ассортимент продукции идет из европейского региона (Германия, Италия, Франция и другие), Соединенных Штатов, а также от наших ближних соседей – Беларуси, Украины и Казахстана. Завозится в основном техника (сложные машины, транспортные средства, оборудование и аппаратура), а также химическая продукция, пластмасса и резина, текстиль и одежда, продукты питания и так далее.

Безусловно, все внешнеэкономические процессы, в том числе импорт товаров, должны производиться законно. В связи с этим встает вопрос о необходимой таможенной документации. Итак, основной таможенный документ, который подтверждает легальность ввоза продукции – это импортная таможенная декларация.

Грузовую декларацию, как ее раньше называли, как правило, оформляет таможенный представитель. Ниже подробнее разберем весь процесс, необходимый пакет документов и прочие вопросы.

Для заполнения таможенного документа на импорт необходимо иметь перечисленные ниже сведения:

  1. о самом товаре (описание груза, его специфика, качественные и количественные характеристики, таможенный код ТН ВЭД);
  2. о таможенной процедуре (в нашем случае это импорт или выпуск товара для внутреннего потребления);
  3. о таможенных платежах (сумма, процентные ставки и валюта);
  4. об отправителе и получателе, декларанте и таможенном представителе;
  5. о транспортном средстве.

Кроме того, чтобы произвести выпуск таможенной декларации при импорте, покупателю необходимо предоставить определенный пакет документации:

  1. Чтобы зарегистрировать фирму на таможенном посту (в случае первой подачи декларации):
    1. свидетельство о государственной регистрации (ОГРН);
    2. свидетельство о регистрации юридического лица в налоговой (ИНН и КПП);
    3. устав;
    4. выписка ЕГРЮЛ.
  2. Чтобы произвести импорт по конкретной поставке:
    1. внешнеэкономический договор/контракт с приложениями (если он предусмотрен; в нем закрепляются основные положения по поставке товара);
    2. спецификация к контракту (указываются количественные и качественные сведения поставляемого товара);
    3. уникальный номер контракта (регистрация договора в банке; обязательно, если сумма ввозимого по контракту товара более 3 млн рублей);
    4. упаковочный лист/packing list (сведения о количестве грузовых мест, габаритах, весе и типе упаковки);
    5. счет проформа/инвойс (содержит перечень поставляемых товаров, их стоимость, а также данные о продавце и покупателе);
    6. документы о предоплате или оплате товара (например, выписка из банка);
    7. подробное описание поставляемого товара (назначение, состав, свойства, фотографии изделий);
    8. разрешительная документация и сертификаты (если на данный товар она требуется таможенным органам);
    9. уплата таможенных платежей;
    10. транспортный пакет документации (договор с перевозчиком или экспедитором, накладная на перевозку, счет за доставку с разбивкой суммы до таможенной границы и после)

Мнение эксперта
Алексеев Евгений Витальевич
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Чтобы понять, в какой момент заполняется и оформляется декларация при импорте товаров, давайте разберем конкретный пример с участием российской компании, которая собирается импортировать определенный товар.

  1. Покупатель уже имеет опыт ведения внешнеэкономической деятельности, то есть у него имеются валютные счета для оплаты за товар иностранному продавцу, он обладает опытом взаимодействия с заграничными компаниями, а связь с таможенным агентом, который поможет оформить таможенную декларацию, уже налажена.
  2. Между сторонами оговаривается ассортимент, количество и стоимость поставляемых товаров. Поставщиком составляется коммерческое предложение для нашего российского покупателя.
  3. Происходит оплата товара от нашей стороны продавцу. Следовательно, поставщик готовит необходимые для растаможки в РФ бумаги (упаковочный лист, инвойс, описание, дополнительные сертификаты) и пересылает их получателю, а также занимается подготовкой груза к отправке: упаковывает его должным образом и загружает в транспорт.
  4. Получатель в это время начинает взаимодействие со своим таможенным агентом, который предварительно просматривает все документы по данной поставке, подбирает таможенный код (код ТН ВЭД) и составляет декларацию. Груз в этот момент находится в пути.
  5. Когда товар прибывает на таможенный пост в стране назначения, происходит подача декларации в таможенные органы. Груз досматривается инспекторами, а документу присваивают уникальный код, состоящий из трех частей (код учреждения, день регистрации, номер).
  6. Если вся таможенная документация соответствует поставляемому товару, а таможенные платежи своевременно уплачены, то обычно в течение одного или двух дней происходит выпуск товара. Это означает, что он растаможен, его можно забирать и он разрешен к использованию на территории нашей страны.

Руководитель отдела продаж

к содержанию ↑

Таможенная декларация при импорте товара: стоимость услуги и помощь брокера

Чтобы оформить электронную таможенную декларацию, многие организации обращаются за поддержкой к опытным таможенным агентам. Они позволяют минимизировать риски в плане времени и возможных ошибок.

В связи с этим у импортеров возникают вопросы, что же влияет на стоимость подобных услуг и какие еще преимущества возможно получить от подобного сотрудничества. Ниже разберем эти моменты подробнее.

Итак, уровень цены за подобные услуги зависит от следующих факторов:

  1. Место оформления. Когда товар прибывает на таможенную территорию страны, он помещается на склад временного хранения (место, где товары находятся до момента их растаможки). На разных складах уровень расходов отличается. К тому же определенные агенты с некоторым сомнением берутся за оформление товаров, находящихся на СВХ в других регионах. Именно эти факторы являются одними из главных в ценообразовании.
  2. Тип товара. Например, оформление фитосанитарных и ветеринарных грузов (растительного и животного происхождения) требует дополнительных расходов, поэтому цена растаможки объектов подобной категории выше, чем остальных товаров. К тому же есть и другие специфические предметы, регистрация которых требует особого подхода и за оформление которых возьмется далеко не каждый агент. К числу таких товаров можно отнести, например, меховые изделия, ювелирную продукцию, вооружение, транспортные средства, алкоголь, табак, природные ресурсы и другое.
  3. Количество ввозимых товаров. Если в декларацию необходимо вносить сведения об одном объекте, то ставка на услуги будет не такой высокой. Если же агенту придется декларировать целый ассортимент разнообразных товаров, то цена получится совершенно иной. Во втором случае потребуется использовать добавочные листы к декларации. Таким образом, чем больше придется проделать работы, тем выше ценник.
  4. Электронная цифровая подпись (ЭЦП) клиента. Большинство брокеров предлагают при оформлении товара использование своей подписи (печати). Однако импортер может предоставить свою ЭЦП для таможенных целей. Второй вариант, как правило, дешевле, так как в этом случае ответственность за корректность таможенного акта полностью несет получатель груза.
  5. Пакет услуг. Какие-то посредники предлагают только заполнение декларации, а кто-то готов предоставить самый полный и разнообразный сервис, начиная от поиска поставщиков в других странах и заканчивая непосредственно оформлением ввоза.
  6. Добавочные услуги. В этом случае все индивидуально и разнообразно. Кто-нибудь может похвастаться специальным программным обеспечением, в котором клиент будет видеть всю процедуру, а другой агент готов будет предложить СМС оповещение о процессе.

Декларация импорта, как правило, оформляется специализированной организацией, оказывающей таможенно-логистические услуги. Благодаря сотрудничеству с компанией «АСТ-Альянс Групп» Вы можете получить следующие преимущества:

  1. Скорость работы. Наши сотрудники сделают все возможное, чтобы товар был оформлен и доставлен до Вас как можно скорее. Для этого мы заранее обговорим с Вами все моменты и нюансы, а также проработаем детально всю таможенную процедуру.
  2. Разумное ценообразование. Наша компания заинтересована в плодотворном и долгосрочном сотрудничестве с Вами, поэтому мы стараемся предлагать наиболее оптимальные и выгодные варианты.
  3. Высокий профессионализм. Специалисты «АСТ-Альянс Групп» знают не только, как оформить таможенную декларацию на экспорт, но и как произвести оформление сложного оборудования, живых животных, продуктов питания и многих других товаров. Наши сотрудники имеют значительный опыт работы в таможенной сфере.
  4. Все в одних руках. Мы не только составляем таможенную декларацию для импорта, а еще осуществляем доставку самых разнообразных грузов из всех уголков планеты, сертифицируем товары, экспортируем различную продукцию и многое другое. Обратившись к нам, Вам не потребуется искать отдельных таможенных консультантов, юристов, перевозчиков или экспедиторов.
  5. Ориентир на потребности наших клиентов. Наша основная задача – максимально быстро и выгодно доставить и оформить Ваш товар. Чтобы Вы остались довольны оказанными нами услугами, мы делаем все возможное. Для нас это важно!

Оформление таможенной декларации на импорт

Я уже не раз замечал, что когда начинающий бухгалтер в первый раз сталкивается с необходимостью занесения в программу товара по ГТД (таможенная декларация, импорт), то его первая реакция — ступор. Много цифр, в разной валюте, ничего не понятно.

Сегодня на уроке мы научимся читать и понимать ГТД на реальном примере, занесём её данные в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также возьмём в зачёт, уплаченный на таможне НДС.

Наша ГТД для примера

Итак, перед нами 2 листа реальной ГТД (основной и добавочный). Я лишь очистил в них конфиденциальную информацию, которая для учебных целей нам ни к чему.

Можете открыть их на отдельной странице, а лучше распечатайте и положите прямо перед собой.

Учимся читать ГТД

Разбор ГТД будем делать на основании правил его заполнения, которые можно почитать, например, вот здесь.

Наша декларация состоит из 2 листов: основного и добавочного. Такое бывает, когда декларируется ввоз двух и более товаров, ведь на основном листе можно расположить информацию только об одном товаре.

Разбираем основной лист

Шапка основного листа

Обращаем внимание на правый верхний угол основного листа ГТД:

ИМ в графе №1 означает, что перед нами декларация на импорт товаров.

В графе №3 мы видим, что перед нами первая (основной лист) форма из двух (основной лист + добавочный лист).

Всего декларируется 3 товара, которые занимают 3 места.

Спускаемся чуть ниже:

Товар прибыл к нам из республики Корея.

Здесь же указана валюта, в которой производятся расчеты (USD), а также таможенная стоимость в этой валюте (16 295$) по курсу на дату ГТД (6 мая 2013 года). Курс валюты указан здесь же: 31.0433 рубля.

Товар #1 (экскаватор)

Спускаемся ещё ниже по основному листу влево:

Вот он наш первый товар, который указан на основном листе ГТД. Очевидно, оставшиеся два задекларированы на добавочном листе.

Название товара: «Эксковатор гидравлический«, он занимает 1 место.

Перемещаемся от названия товара вправо:

Налоги и сборы с экскаватора

Спускаемся вниз документа:

Таможенный сбор (код 1010) со всех товаров (в качестве основы начисления указана таможенная стоимость в целом по ГТД) составил 2 000 рублей.

Мнение эксперта
Алексеев Евгений Витальевич
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Ещё раз обращаю ваше внимание на то, что пошлину мы начисляем на таможенную стоимость товара, а НДС на (таможенную стоимость + размер пошлины).

Разбираем добавочный лист

Шапка добавочного листа

Переходим ко второму (добавочному) листу декларации.

Обращаем внимание на правый верхний угол добавочного листа:

Номер и вид декларации полностью совпадают с значениями на основном листе.

В графе№3 видим, что перед нами вторая форма (добавочный лист) из 2 (основной и добавочный листы).

Товар #2 (молот)

Спускаемся ниже к товарам, задекларированым на добавочном листе:

Перед нами товар «Молот гидравлический«, который занимает 1 место.

Прежде всего видим, что перед нами 2 товар из 3.

Товар #3 (запчасти)

Второй товар на добавочном листе (третий по ГТД в целом): «Части полноповоротного гидравлического одноковшового эксковатора«.

Перед нами третий товар из 3.

Цена запчастей 150 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 4 656 рублей и 50 копеек (таможенная стоимость).

Налоги и сборы с молота и запчастей

Переходим вниз добавочного листа (графа №47, исчисление платежей):

НДС (код 5010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость плюс пошлина) составил 18% или 2 024 рубля и 18 копеек.

Подводим итоги

Товар Цена Пошлина НДС
Экскаватор 490 484.14 руб. (15 800$) 24 524.21 руб. (5%) 92 701.50 руб. (18%)
Молот 10 709.94 руб. (345$) 535.50 руб. (5%) 2 024.18 руб. (18%)
Запчасти 4 656.50 руб. (150$) 838.17 руб. (18%)
Итого 505 850.58 руб. (16295$) 25 059.71 руб. 95 563.85 руб.

Заносим в 1С

Настраиваем функциональность

Прежде всего заходим в раздел «Главное» пункт «Функциональность»:

Здесь на закладке «Запасы» должен быть отмечен пункт «Импортные товары»:

Заносим поступление товаров

Заходим в раздел «Покупки» пункт «Поступление (акты, накладные)»:

Создаём новый документ:

В качестве поставщика сейчас выберем произвольного контрагента для упрощения задачи:

Расчеты с поставщиком ведутся в долларах, поэтому в договоре с мы указали валюту расчётов USD:

А значит и все цены в документе заполняем в долларах. При проведении документа они будут пересчитаны в рубли по курсу на 6 мая 2013 года (загрузите курсы валют за этот период, если ещё не сделали этого):

Обратите внимание, что мы везде указали ставку «Без НДС». Этот налог будет рассчитан и указан нами позже в ГТД.

Теперь проматываем табличную часть вправо и заполняем Номер ГТД и страну происхождения товара. Это можно сделать вручную для каждой строчки или для всех сразу при помощи кнопки «Изменить» над табличной частью.

Заносим ГТД

Ещё раз заходим в документ поступления и создаем на его основании «ГТД по импорту»:

Закладку «Главное» заполняем вот так:

Здесь же указываем таможню и договор для взаиморасчетов с ней (депозит).

Таможенный сбор составил 2000 рублей, штрафов нет.

Переходим к закладке «Разделы ГТД»:

Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей.

В нашем случае порядок расчёта таможенных платежей у первых 2 товаров (экскаватор и молот) совпадают — 5% пошлина и 18% НДС.

За третий товар пошлина не указана и мы могли бы вынести его в отдельный раздел.

Но мы поступим немного по-другому.

В начале укажем общий процент пошлины и НДС:

Эти ставки автоматически посчитались для общей таможенной стоимости, а затем пропорционально распределятся по 3 товарам:

Всё верно (см. нашу итоговую табличку по ГТД), за исключением третьего товара. Вручную откорректируем его данные:

В итоге получится вот так:

Видим, что таможенный сбор и таможенные пошлины распределились по себестоимости товаров, а входящий НДС ушёл в дебет 19.05.

Берем НДС в зачет

Заходим в помощник по учету НДС за 2 квартал 2013 года:

Открываем «Формирование записей книги покупок»:

В открывшемся документе нажимаем кнопку «Заполнить документ», подхватился ГТД:

Проводим его и после этого открываем книгу покупок за 2 квартал 2016 года:

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Таможенное оформление декларации ДТ на импорт

Международные грузоперевозки требуют таможенную декларацию — обязательный документ, подтверждающий легальный порядок грузов на территорию любого государства таможенного союза.

Мы проводим оформление таможенных деклараций на импортируемые и экспортируемые товары в электронном виде. Для выпуска товара, при пересечении границы необходимо подать таможенную таможенную декларацию,документ, в котором указаны сведения о товарах в установленной форм.

  • Как подать ГДТ
  • Что нужно указать в таможенной декларации
  • Перечень грузов, которыми мы занимаемся
  • Особенности оформления ДТ
  • Сроки и стоимость
к содержанию ↑

Как подать ГДТ

Таможенное декларирование груза и подача декларации – это один из важнейших этапов, который требуется для перемещении грузов через границу Таможенного союза. Корректное заполнение всех граф и пунктов декларации обеспечивает беспрепятственный ввоз груза на территорию России.

Подача декларации для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в таможню происходит обязательно в электронном виде через интернет. В соответствии с законодательством РФ декларации заверяются электронной цифровой подписью (ЭЦП) клиента или таможенного брокера (таможенного представителя).

Заполнение и подача декларации в таможенные органы называется таможенным декларированием. Таможенная декларация на товары, раньше называлась «Грузовая таможенная декларация» или «ГТД».

Отдельно стоит сказать, что срок регистрации декларации таможенным органом с момента подачи — 2 часа. Выпуск товаров юридических лиц — не более суток.

к содержанию ↑

Что нужно указать в таможенной декларации

В таможенной декларации (ДТ) указываем следующие сведения:

  • страна происхождения
  • номенклатура товара согласно ТН ВЭД
  • вес
  • стоимость
  • цель воза или вывоза
  • таможенный режим

Перечень грузов, которыми мы занимаемся

  • продукты питания;
  • товары народного потребления;
  • промышленные товары и оборудование;
  • опасные грузы;
  • крупногабаритные грузы.

Оформляем грузы в основных таможенных режимах: импорта, экспорта и таможенный транзита. Также возможно помещение товаров под таможенную процедуру: реэкспорта, реимпорта, временный ввоза, временный вывоза, получение классрешения и других.

При ввозе товаров на таможенную территорию России существует возможность его временного хранения.

к содержанию ↑

Особенности оформления ДТ

ФТС Российской Федерации глобально совершенствует, автоматизирует и упрощает оформление и заполнения декларации. Первым шагом была отмена бумажной подачи ДТ и открытие центров электронного декларирования.

Следующим шагом будет централизация всех электронных деклараций на едином сервере декларирования, откуда они будут распределятся автоматически в ЦЭД и таможенные посты по заранее определенным условиям распределения.

Между таможнями будут распределены полномочия: за электронными таможнями закрепят оформление таких процедур, как экспорт, ввоз и свободная таможенная зона. Таможни фактического контроля будут заниматься вопросами, связанными с фактическим контролем: открытие/закрытие процедуры транзита, проверка документов, осмотр/досмотр товаров и транспортных средств, оформление других процедур и т.д.

Кроме того – произойдет смещение акцента таможенного контроля на контроль после выпуска.

Тем самым сократиться количество ЦЭД сократиться и оформление ДТ будет полностью автоматизировано и независимо.

Мнение эксперта
Алексеев Евгений Витальевич
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Налоги и пошлины партии, которая декларируется должны быть уплачены в полном объеме, для того, чтобы получить право реализации на отечественном рынке.

Заполнение таможенной декларации импортных грузов регулируется Таможенным кодексом ЕАЭС, а также Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Автор статьи
Алексеев Евгений Витальевич
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Добавить комментарий

Adblock
detector