Учет таможенных платежей: организация учета, списание платежей

Таможенные платежи, уплачиваемые хозяйствующими субъектами (ТП), – это вид обязательных платежей, которые взимаются таможенными органами при перемещении товара через границы государств.

Вопросы в отношении таможенных платежей регламентируются в соответствии с «Таможенным кодексом ЕЭС».

К таможенным платежам относят:

  • Таможенные пошлины за ввоз и вывоз;
  • НДС, взимаемый при ввозе ТМЦ;
  • Акцизы;
  • Таможенные сборы.
к содержанию ↑

Порядок отражения таможенных платежей в бухгалтерском учете экономического субъекта

Для обобщения информации относительно операций с таможенными платежами предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». ТП включаются в первоначальную себестоимость импортируемых ТМЦ, основных средств. Суммы таможенных платежей отражаются в учете следующими проводками:

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетный счет» — отражено перечисление суммы ТП;

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары» – Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражено включение в себестоимость основных средств, материалов, товаров суммы таможенных платежей;

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Проанализируем пример отражения таможенных платежей в бухгалтерском учете.

Отображение таможенных платежей в 1С Бухгалтерия

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Отображение таможенных платежей в 1С Бухгалтерия

Для организации учёта таможенных пошлин, выплаченных при импорте и задекларированных в установленном порядке, в программе 1С Бухгалтерия 8.3, предусмотрен документ ГТД по импорту.

В стоимость товаров входят таможенные пошлины и сборы, при этом в книге покупок отражается вид операции с кодом 20 и номер грузовой таможенной декларации. Налог на добавленную стоимость, выплаченный во время ввоза товара на территорию РФ, можно принять к вычету или включить в стоимость товара с учётом норм ст. 170 Налогового кодекса РФ.

Документация по ГТД по импорту, создаётся на основе поступивших накладных либо с помощью раздела Покупки. Необходимо проверить установку в программе 1С Бухгалтерия, полной функциональности либо выборочной с флажком, установленным напротив позиции Импортные товары в разделе Запасы.

При получении импортируемых товаров, необходимо:

  1. Перейти из раздела Главное в подраздел Покупки.
  2. В появившейся форме открыть документ Поступление.
  3. В строке % НДС, выбрать позицию без налога на добавленную стоимость, в связи с тем, что выплаченный на таможне налог уже указывается в соответствующем документе.
  4. В строках, отражающих номер грузовой таможенной декларации и страну происхождения товара, указать соответствующие значения.

Для формирования документа ГТД по импорту на основании поступивших накладных, необходимо нажать на иконку Создать на основании, или сформировать отдельно в разделе Покупки.

При заполнении документа:

  1. Указать номер грузовой таможенной декларации, имеющийся в документе по списанию с расчётного счёта и орган, её выдавший.
  2. В строке Депозит, необходимо выбрать договор, на основании которого произошло перечисление денежных средств таможне.
  3. Перейти по ссылке валют и курсов, после чего открыть Цену в документе, для конвертации валюты в рублёвый эквивалент.
  4. В соответствующей строке отобразить размер таможенной пошлины.
  5. В строке Расчёты, необходимо открыть форму для отображения расчётов с таможенным органом и указать счёт 76.09 по прочим расчётам с различными лицами и автоматический вариант зачёта аванса.
  6. При необходимости учёта налога на добавленную стоимость товара в его цене, снять галочку с пункта по отражению НДС в книге покупок.

Для грузовой таможенной декларации по импорту товаров, в таблицу вносят задекларированную стоимость, ставку и размер уплаченной пошлины, ставку и размер налога на добавленную стоимость, а также список импортируемых товаров с указанием сведений по каждому наименованию. Документ может содержать несколько разделов декларации, в которых сгруппированы товары с единым порядком расчёта таможенных выплат и налоговой ставкой.

Для добавления необходимого раздела или удаления, того в котором нет надобности, потребуется воспользоваться соответствующими иконками. Когда выбираются строки из списка товаров в верхней части таблицы, относящиеся к этим товаром, таможенные декларации показываются в нижней части.

Для грузовой таможенной декларации по импорту товаров, сформированной на основании документа поступления, нижняя часть таблицы, заполняется в программе 1С Бухгалтерия 8.3, списком товаров в автоматическом режиме. В случае формирования нового документа или если в нём присутствует несколько разделов декларации, необходимо нажать на иконку Заполнить и вся номенклатура из документа поступления перейдёт в табличную часть.

При необходимости все сведения можно отредактировать в ручном режиме.

Для верхней части таблицы:

  1. В строке Таможенная стоимость, указывается соответствующий параметр для всего списка товаров указанных в декларации. Стоимость должна быть одинаковой с указанной в декларации, но может различаться со стоимостью, указанной в контракте с поставщиком.
  2. Указать процент пошлины для выбранного раздела декларации. Размер пошлины будет распределён в нижней части таблицы. Если пошлина имеет фиксированный размер, то указывается по каждому товару отдельно.
  3. В соответствующей колонке обозначить ставку налога на добавленную стоимость для конкретного товара.
  4. Размер налога на добавленную стоимость будет определён в рублях.
  5. Проверить счета учёта и НДС.
  6. В случае надобности откорректировать таможенную пошлину и налоговую ставку в соответствующих строках, после чего сумма измениться программой 1С Бухгалтерия 8.3, в автоматическом режиме.
  7. Для сохранения внесённых сведений нажать на иконку Провести и закрыть.

Расчеты с таможней

Перед тем как отражать в 1С операции по расчетам с таможенным органом, надо выполнить ряд настроек — тогда работа в программе будет автоматизированной и комфортной.

Рассмотрим следующие вопросы:

  • создание контрагента Таможня ;
  • установку счетов расчетов с таможней;
  • зачет авансового платежа на таможню по документам;
  • платежные поручения на уплату НДС, сборов, пошлин в адрес таможни.
к содержанию ↑

Создание контрагента Таможня

Мнение эксперта
Алексеев Евгений Витальевич
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

При добавлении в справочник Контрагенты новой позиции Таможенный орган обратите внимание на заполнение карточки контрагента:

  • Вид контрагентаГосударственный орган.
  • Государственный органПрочий.

Краткое наименование таможни можно указать, например, как ФТС.

к содержанию ↑

Установка счетов расчетов с таможней

Для расчетов с таможней используется счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (план счетов 1С). Это активно-пассивный счет, он может иметь сальдо и по дебету, и по кредиту.

  • по дебету — авансы, перечисленные в таможню;
  • по кредиту — зачет авансов по таможенным платежам.

По умолчанию счет 76.09 не подставляется при расчетах с таможней в документ Списание с расчетного счета и документ ГТД по импорту . Есть два варианта заполнения поля Счет расчетов .

Вариант № 1

Счет 76.09 можно заполнить в документах вручную путем выбора из Плана счетов бухгалтерского учета .

Такой способ подходит, если операции по расчетам с таможней разовые или очень редкие.

Вариант №2

Счет 76.09 заполняется автоматически по данным регистра Счета расчетов с контрагентами .

Это универсальный вариант, который лучше всего подходит для работы в 1С и при редких, и при частых операциях по расчетам с таможенным органом.

БухЭксперт8 рекомендует использовать автоматическое заполнение Счета расчетов в документах. Для этого нужно настроить счета учета расчетов сразу же при создании Договора с таможенным органом.

Настройку можно произвести, перейдя по ссылке Счета расчетов с контрагентами прямо:

  • из карточки контрагента;

или из Договора .

В открывшейся форме надо заполнить счета расчетов, как показано на рисунке ниже. Затем нажать кнопку Записать и закрыть .

к содержанию ↑

Зачет авансового платежа на таможню по документам

Организация перечислила авансовые таможенные платежи (НДС, сбор) и пошлину на таможню по пяти платежным поручениям: № 1, № 2, № 3, № 4, № 5.

  • сбор – 750 руб.;

Рассмотрим, как отразить зачет авансов, уплаченных таможенному органу, по конкретным платежным поручениям.

На вкладке Главное документа ГТД по импорту надо:

  • открыть ссылку Расчеты ;
  • установить способ Зачета авансовПо документу;
  • по кнопке Добавить в поле Документ аванса перейти в форму Выбора документов расчетов с контрагентами .
  • Сформировать список документов в Режиме отбора , например, По остаткам .
  • В полученном списке выбрать документ Списание с расчетного счета по платежным поручениям № 1 и № 4. Сначала выбрать платежное поручение № 1, затем через кнопку Добавить — № 4.
  • Документы будут перенесены в форму Расчеты . В колонке Сумма зачета надо указать суммы, которые необходимо зачесть по каждому платежному поручению:

Результат проведения документа ГТД по импорту можно проверить по Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 76.09 через Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету . В Настройках ОСВ по счету установите Группировку по Документам расчетов с контрагентом .

Проверка зачета аванса по расчетам с таможней:

Автор статьи
Алексеев Евгений Витальевич
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Добавить комментарий

Adblock
detector